跨国公司们常用的避税方式有哪些_2

2019-12-03 14:49:54

看了题主的描述,我发现谈避税有点早,题主连纳税怎么回事都没搞清楚呢。先说下怎么跨国经营。理论上,一个单独的公司是不可能跨两个国家的。因为国家是独立的,绝对权威的,并且是各不相同的。一个单独的公司去完全遵守多个国家的法律法规是很难做到,并且会出现很多问题的。所以跨国经营一般是通过控股子公司来实现的。举个栗子。你全家一起卖包子。你本人坐镇在中国卖包子,成立公司,包子CHN。你女儿在美国卖包子,成立公司,包子USA。你儿子在开曼卖包子,成立公司,包子CYM。你儿子女儿全听你的,所以包子CHN拥有包子CYM和包子USA100%的股权。股权经营结构解释完毕。现在谈谈怎么缴税。你的包子CHN在中国卖包子。那你要不要给自己所在的中国缴税呢?显然你要给中国缴税。你包子是中国做的,包子是中国卖的,不交税,烧了你店哦。但你做你的包子,和你女儿儿子只是控股关系,你显然不用给美国开曼缴税。同样的,你女儿儿子也要相应的给美国和开曼缴税。而不用给你所在的中国交。控股被控股,跟税无关,你是哪里的公司,就交哪里的税。当然,由于你100%控股你儿子女儿,所以他们的利润是要给你的。到时候,你收到的利润还要再在中国缴税,因为你是中国公司嘛。知道了怎么缴税,才能谈避税。你和你儿子女儿,全家在你看来是个整体。钱由谁来赚,放在谁那,你是无所谓的。但在三国眼中,你们缴税的时候是三个独立的个体。你适用于中国税法,女儿适用于美国的,儿子适用于开曼的。三国的税法必然有差异。税率有高有低。女儿那税率最高,儿子那最低。都是卖包子,谁那卖出去不一样,当然挑个费用低的。所以你和女儿都说自己的包子是儿子的包子CYM卖的,都要在开曼缴税。中国美国当然不同意,政府又不傻,你们明明就是在当地卖的,怎么说是开曼卖的呢?骗人,不行,缴税。而且由于你100%控股,包子CYM的分红到了中国还要再缴税,你更不开心了。所以你就开始想办法,怎么保证包子真的在开曼卖出去,分红也不缴税呢?于是你决定产业转型,重整股权结构。你中国的公司转型成生产企业,包子生产CHN。女儿美国的转型成研发企业,包子研发USA。儿子开曼的转型成销售企业,包子销售CYM。并且改由儿子的开曼公司100%控股包子生产CHN和包子研发USA。这样,最后利润分红到了开曼的公司,不用交中国的高税率啦。更重要的是,终于可以转移定价啦。包子卖9块,研发成本2块,生产成本2块,销售成本2块。最后利润是3块。这三块,怎么缴税?包子研发USA,2块钱研发了配方,3块卖给包子生产CHN。包子研发USA,赚了1块,在美国缴税。包子生产CHN,3块买配方,生产包子花2块,6块卖给包子销售CYM。包子生产CHN,赚了1块,在中国缴税。包子销售CYM,6块买包子,销售成本2块,9块把包子卖出去。包子销售CYM,赚了1块,在开曼缴税。但其实对你而言,包子卖9块,研发成本2块,生产成本2块,销售成本2块。利润是3块。这利润是大家赚的,一家人,至于每个人分多少,其实不重要。所以,3块如果都在开曼缴税,不是可以税率低一点?包子研发USA,2块钱研发了配方,就2块成本价卖给包子生产CHN。包子生产CHN,2块买配方,生产包子花2块,就4块成本价卖给包子销售CYM。这样包子研发USA和包子生产CHN都没利润了,还交什么税。包子销售CYM,4块买包子,销售成本2块,9块把包子卖出去。包子销售CYM,赚了3块,在开曼缴税。这就是转移定价,把利润留在税率低的国家的公司。这是最最一般和通用的避税方法。以上只是例子,可能不符合实际情况,但是道理是这个道理。当然,为了应对这些,各国政府也有相关的手段来打击这些避税行为。所以,现实中,跨国公司的各子公司分工会更明确,股权结构会更复杂,定价手段也更多样化。但核心思想就是通过复杂的关联交易使得应税收入减少,并保留在税率更低的分公司。----------------------习惯回答先匿名,不过赞都过百了,就取消好啦-----------------------------首先,我这就是个例子,解释下基本原理,但是实际情况要复杂的多。不过既然很多人关心实际情况,我就稍微再实际一点。现在转移定价是各国税务部门主要打击的跨国避税手段。主要查处手段,简单来讲就是比较法。就是说,你也卖包子,别人也卖包子,比一下你们的进价,成本,售价。每一项都有一个行业平均值的。如果你的某项价格飘到行业平均范围之外了,差距还很大,就要找你聊一聊了。如果最后发现你这还是个关联交易,还没有合理理由。呵呵呵,等罚款吧。像例子里那么丧心病狂的定价是必然会被罚款的。包子生产CHN,2块买配方,生产包子花2块,就4块成本价卖给包子销售CYM。开玩笑,别人生产包子都起码赚一块钱,就你生产包子一分不赚?然后还是低价卖给你亲儿子的公司。妥妥的“以避税为主要目的的不合理定价”所以怎么办呢?再产业转型一次好了。你中国的公司还是负责生产,包子生产CHN。(中国必须负责生产,劳动力成本低)女儿美国的转型成销售企业,包子销售USA。(有人问卖不出去怎么办,开玩笑,我们是跨国大包子公司,怎么能只在当地卖,全球出口啊)儿子开曼的转型成管理研发企业,包子管理研发CYM。你可能会问,不就是职能对调了一下嘛。不,现在已经可以丧心病狂了。包子生产CHN,包子销售USA。就按正常同行业的各种成本进价售价买卖包子。你要问了,那不避税了?不是还有包子管理研发CYM嘛。研发一个“新的”包子配方(其实还是原来那个配方)给包子生产CHN特许生产,每年专利费,100亿。设计一套“新的”销售管理软件系统(其实还是原来那个系统)给包子销售USA特许使用,每年使用费,100亿。这样所有利润又跑到开曼的包子管理研发CYM了。这次为啥看着更丧心病狂?因为没法比价了。你说别人的配方和系统都特别便宜?那是他们配方系统低端。我们这可是千年祖传配方,运用现代工艺,世界一流的包子配方,必须不能和那些路边摊的一起比较啊,没有可比性。(其实是一样的配方,但是没证据啊)我们系统也是独立研发的,就是好用,就是效率更高,别的和我们没法比。当然,还是那句话,这是个例子,现实情况复杂的多。道理是这个道理,但实际上只有大型跨国公司用的了。因为各种法律,金融,财务的设计上异常复杂。而且包子公司不太可能这么用,因为设计实施这么一套方案,本身成本非常高。包子利润太低了,还是老老实实缴税吧。

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